1. CRITERIOS PARA REALIZAR EL CIERRE CONTABLE 2025 • Identificación de los elementos de los EEFF • Presentación de los EEFF • El devengo en el reconocimiento de ingresos y gastos • El registro contable y su sustento documentario • Proceso para el cierre contable 2024 • Identificación de las diferencias temporales y permanentes • Jurisprudencia e Informes SUNAT • Casos prácticos 2. CUESTIONES GENERALES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO 2025 • Ingresos gravados y no gravados: el caso de los dividendos y los reembolsos • El devengo y el ingreso tributario • Sustento del costo computable: limitaciones a su deducción, el caso de los no habidos • Jurisprudencia e informes SUNAT • Casos prácticos 3. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES 2025 • Criterios generales para la deducción de gastos: Causalidad, Fehaciencia, Sustento documentario, Bancarización y Devengo • Principales gastos deducibles 2024 • Gastos que son fiscalizados frecuentemente por SUNAT • Gastos con limite y prohibidos • Jurisprudencia e informes SUNAT • Casos prácticos 4. DETERMINACIÓN DEL IR Y PRESENTACIÓN DE LA DDJJ ANUAL • Determinación de la renta neta • Pérdidas tributarias: sistema a) y b) • Arrastre de las pérdidas tributarias 2023 • Distribución indirecta de rentas – dividendos presuntos (5%) • Criterios para el llenado de la Declaración Jurada Anual del IR 2025 • Jurisprudencia e Informes SUNAT • Casos prácticos 5. PLANEAMIENTO TRIBUTARIO 2026 • Nuevos beneficios tributarios 2025 2026 • Cronograma para presentar la DDJJ Beneficiario Final • Jurisprudencia e Informes SUNAT • Casos prácticos